Выплачиваете дивиденды? Проверьте эти 5 пунктов, иначе налоговая может доначислить налог.

Многие считают, что выплата дивидендов — это простое решение учредителя и перечисление денег.

На практике именно здесь компании регулярно допускают ошибки.

Перед выплатой дивидендов рекомендую проверить всего 5 вопросов.

✅ 1. Определите налоговый статус получателя

Если дивиденды получает физическое лицо, важно установить, является ли он налоговым резидентом России.

Не гражданство определяет ставку налога, а количество дней пребывания в РФ.

Более 183 дней — одна ставка.
Менее — уже совсем другие правила.



✅ 2. Если учредитель — иностранная компания, не спешите применять льготную ставку

Самая распространенная ошибка — автоматически использовать международное соглашение.

В 2026 году часть соглашений уже не действует или приостановлена.

Кроме того, налоговая проверяет, кто является фактическим получателем дохода. Если иностранная компания — лишь промежуточное звено, льготу могут отменить, а налог пересчитать.



✅ 3. Проверьте право на ставку 0%

Если дивиденды получает российская организация, ставка может составлять 0%, но только при соблюдении условий по размеру доли и сроку владения.

Ошибка здесь обходится дорого — инспекция доначислит налог на прибыль, пени и штраф.



✅ 4. Правильно рассчитайте НДФЛ

Для физических лиц-резидентов действует двухступенчатая ставка:

• 13% — до 2,4 млн рублей дивидендов;
• 15% — с суммы превышения.

Важно: ставка определяется на дату выплаты, а не на дату принятия решения о распределении прибыли.



✅ 5. Не забывайте про валютные ограничения

Если дивиденды перечисляются участнику из недружественной страны, могут действовать специальные правила валютного контроля, включая выплаты через счет типа «С».

Игнорировать эти требования нельзя.



💬 На практике большинство проблем возникает не из-за расчета налога, а из-за отсутствия подтверждающих документов.

Перед выплатой дивидендов лучше заранее проверить:
✔️ решение участников;
✔️ статус получателя;
✔️ право на льготную ставку;
✔️ комплект подтверждающих документов;
✔️ ограничения валютного законодательства.

Одна проверка занимает несколько минут, а может сэкономить сотни тысяч рублей на доначислениях.

А вы уже распределяете прибыль за 2025 год или решили оставить деньги в компании? Делитесь в комментариях.