Минфин снова уточнил правила — ошибки стоят дорого.
Чтобы избежать претензий от налоговой, важно правильно рассчитывать НДФЛ с подарков сотрудникам. Минфин в письме от 02.10.2025 № 03-04-05/95517 напомнил ключевые требования — и некоторые нюансы стали ещё строже.
🎯 1. С какой суммы платится НДФЛ
Компания обязана удержать НДФЛ со стоимости подарков, если их годовая стоимость превышает 4000 руб.
Основание: п. 1 ст. 211 НК РФ.
📊 2. Как определить стоимость подарка (ВАЖНО!)
Если подарок — собственная продукция
Рассчитываем стоимость по рыночным ценам на аналогичные товары у несвязанных продавцов, а не по себестоимости или внутренней цене группы.
Если подарок куплен у независимого продавца
Стоимость берём по первичке (ст. 105.3 НК РФ).
❗️Минфин уточняет: стоимость = рыночная цена + НДС + акцизы
То есть налог считают с полной стоимости, включая косвенные налоги, если компания эти суммы оплатила поставщику.
Если сотрудник частично оплатил подарок — эта часть исключается.
📝 3. Какие коды доходов указывать в отчетности
▪️ 2720 — подарки резидентам
▪️ 2721 — подарки нерезидентам
▪️ 501 — необлагаемая часть (до 4000 руб. в год)
Основание: письмо ФНС от 06.03.2025 № БС-4-11/2480.
📑 4. Нужно ли платить страховые взносы?
Если есть письменный договор дарения
Это не объект обложения взносами.
Позиция Минфина подтверждена письмами от 15.02.2021 и 15.10.2021.
Также по письмам Минтруда (24.10.2023) и Минфина (31.10.2022) — можно не начислять и взносы «на травматизм».
Если договора нет
Со стоимости подарка дороже 4000 руб. взносы начислят.
ФСС иногда пытается доначислять взносы даже на подарки в денежной форме — но суды нередко поддерживают работодателей (например, дело № А33-38101/2024 от 21.08.2025).
💼 5. Можно ли учесть подарки в расходах?
По общему правилу — нет, их нельзя включить в расходы по прибыли (ст. 270 НК).
Но есть исключение:
Если подарки — часть системы оплаты труда, предусмотрены в трудовых/коллективных договорах, то расходы можно признать как затрату на оплату труда (ст. 255 НК РФ).
📌 А вот входной НДС можно поставить к вычету всегда, независимо от того, признаются расходы или нет.
Основание: письмо Минфина от 20.01.2025 № 03-03-06/1/3748.
⚡️ Итог
Ошибки при оформлении подарков стоят компаниям сотни тысяч рублей.
Главные риски: неправильная стоимость, отсутствие договоров дарения, неверные коды в отчетности и необоснованное включение в расходы.
💬 А теперь вопрос к вам, уважаемые подписчики:
Есть ли в вашей организации подарки сотрудникам?
Как вы их учитываете?
#налоги #сотрудники #ИП #ООО #ФНС #практика #разъяснения #риски #НДС
Получить консультацию
Другие материалы