⚠️ В 2026 году ставка НДС поднимается до 22 процентов — и больше всего вопросов возникает именно по переходящим операциям. Ниже — чёткие инструкции, как действовать в каждой ситуации, без рисков и доначислений.
1️⃣ Отгрузили в 2025 году, оплату получите в 2026
Здесь всё просто:
• налоговая база — дата отгрузки;
• НДС начисляется по ставке 20%;
• в 2026 году при оплате пересчёта нет.
2️⃣ Аванс под 20%, отгрузка в 2026, цена выросла на 2%
Алгоритм действий:
• при получении аванса — исчисляете НДС по формуле 20/120;
• при отгрузке в 2026 году — выставляете счёт-фактуру уже со ставкой 22% и новой ценой;
• в тот же момент — предъявляете вычет авансового НДС (20/120);
• доплату 2% лучше согласовать до отгрузки.
Если покупатель доплатит раньше — придётся выставлять корректировочный счет-фактуру на аванс.
3️⃣ Аванс в 2025, отгрузка в 2026, цену не меняли
Это частая проблема.
• аванс — НДС 20/120;
• отгрузка в 2026 — НДС 22%, даже если цена осталась прежней;
• НДС выделяете из старой цены по ставке 22%.
Ставка зависит от периода, а не от того, согласовали стороны повышение или нет.
4️⃣ Товар куплен в 2025, продан в 2026
• входной НДС — вычет 20%;
• продажа — исчисление НДС 22%.
Разница ставок — это нормально. Важен не год закупки, а дата реализации.
5️⃣ Товар отгружен в 2025, но право собственности переходит в 2026
Если НДС определяете по отгрузке:
• в счете-фактуре — 20%;
• пересчётов в 2026 году не делаете.
Дата перехода собственности здесь значения не имеет.
6️⃣ Длящиеся услуги: выполнены в 2025, акт составлен в 2026
Налоговая база формируется на:
• дату аванса;
• последний день квартала, в котором услуги оказаны.
Если услуги оказаны в 4 квартале 2025 года — база на 31.12.2025, ставка 20%.
Акт в январе этого не меняет.
Лучше подписать акт в 2025 году — чтобы снять вопросы налоговой.
7️⃣ Разовые услуги: выполнены в 2025, акт подписан в 2026
Смотрите договор.
Если там указано, что услуги считаются оказанными после подписания акта —
момент оказания переносится в 2026 год, значит ставка будет 22%.
Это типично для маркетинговых исследований, аналитических отчётов и проектных работ.
Вывод ✅
Главное правило: ставка НДС определяется по дате формирования налоговой базы, а она различается в зависимости от вида операции.
Если знать алгоритм — переходный период проходит спокойно: без корректировок, споров и потери маржи. 🛡
#налоги #ИП #ООО #ФНС #налоговая #практика #разъяснения
Получить консультацию