На профессиональных форумах уже вовсю предлагают «лайфхаки», как снизить налоговую нагрузку в 2026 году. На первый взгляд — все выглядит законно. Но ФНС готова к большинству таких схем, и некоторые рекомендации могут привести к доначислениям, штрафам и обвинению в дроблении бизнеса.
Разбираем три самых рискованных «совета», которые сейчас активно обсуждают предприниматели.
❌ Совет 1. «Закрыть бизнес в 2025 году и открыть новый в 2026-м, чтобы не платить НДС»
С 2026 года начинают действовать пониженные лимиты доходов для УСН без НДС:
▪️ 2026: 20 млн руб.
▪️ 2027: 15 млн руб.
▪️ 2028: 10 млн руб.
Если в 2025 году доходы превысят 20 млн руб., в 2026 году компания или ИП на УСН автоматически становится плательщиком НДС (по ставкам 5%, 7% или общей ставке — которая с 2026 года повышается до 22%!).
И вот «суперсовет», который обсуждают на форумах:
➡️ Закрыть юрлицо/ИП и открыть новое с 1 января, чтобы «обнулить» доходы за 2025 год.
Почему это почти всегда плохо закончится?
🔹 Для ИП это не работает в принципе. Вы — тот же человек, и налоговая видит ваши доходы за 2025 год.
🔹 Для компаний — риск обвинения в дроблении. Если деятельность та же, сотрудники те же, оборудование то же, клиенты те же — ФНС квалифицирует ситуацию как искусственное разделение бизнеса.
📌 Вывод: открыть новую компанию можно только при реальном изменении вида деятельности, бизнес-модели, процессов. «Фиктивная новизна» — прямой путь к обвинению по ст. 54.1 НК РФ.
❌ Совет 2. «Перевести часть деятельности на патент и избежать НДС»
С 2026 года лимит доходов для ПСН — 20 млн руб., и предприниматели активно обсуждают:
➡️ перевести один вид деятельности на патент,
➡️ остальное оставить на УСН,
➡️ и таким образом удержаться без НДС.
В чем подвох?
❗️ Для лимита по НДС на УСН и лимита по ПСН доходы суммируются.
То есть ФНС смотрит:
▪️ доходы на патенте,
▪️ доходы на УСН,
▪️ доходы на ОСНО (если совмещались режимы).
А вот лимит права на сам патент считается только с доходов по патенту — но лимит НДС все равно общий.
Разберем на примерах
📌 Пример 1. Предприниматель совмещал ПСН и ОСНО
▪️ ПСН: 10 млн
▪️ Остальной бизнес на ОСНО: 15 млн
➡️ Патент в 2026 году — можно (лимит 20 млн не превышен).
❗️ НО: совокупный доход 25 млн → на УСН придется работать с НДС.
📌 Пример 2. Совмещал ПСН и УСН
▪️ ПСН + УСН вместе: 25 млн
➡️ Лимит превышен → патент применять нельзя, а УСН возможна, но с НДС.
📌 Вывод: попытка «выделить» розницу, перевозки или иной вид деятельности на патент часто приведет к потере права на УСН без НДС — даже если формально по патенту лимит не нарушен.
❌ Совет 3. «Отправить директора-учредителя в отпуск за свой счёт, чтобы не платить взносы»
С 2026 года вводится правило:
➡️ если директор является единственным учредителем, страховые взносы начисляются не ниже МРОТ, даже если зарплата не выплачивается.
МРОТ в 2026 году — 27 093 руб.
Минимальные взносы — 8127,9 руб. в месяц.
Что предприниматели пытаются делать?
▪️ перевести директора в отпуск без содержания,
▪️ не заключать трудовой договор,
▪️ оформить «нулевую» деятельность.
Но ФНС однозначно заявляет:
«Исключений нет. Даже при отпуске без содержания взносы платить нужно».
📌 Вывод: обязательные взносы за директора–учредителя — фиксированное требование, и уклониться от него в 2026 году не получится.
🧩 Итоги: что предпринимателю важно учесть уже сейчас
✔️ 1. Доходы за 2025 год — ключевые
Именно они определят, будете ли вы плательщиком НДС в 2026 году.
✔️ 2. Формальное «обнуление» бизнеса ФНС видит моментально
Любая схема с закрытием/открытием компании, подменой ОКВЭД — риск 54.1 НК РФ.
✔️ 3. Патент — не универсальный спасатель
Суммирование доходов разрушает многие популярные схемы оптимизации.
✔️ 4. Директор-учредитель = обязательные взносы
Отпуск без содержания не поможет.
А вы уже рассматривали для себя «опасные» советы на 2026 г.?
Нужен совет?
Пишите в ЛС, помогу разобраться с вашей ситуацией и найти верное решение.
#налоги #ИП #ООО #ФНС #разъяснения #риски #НДС
Получить консультацию