Ставки НДС меняются, льготы расширяются, а бухгалтеру нужно принять вычет так, чтобы завтра не прилетело требование. Разбираем самые частые «болезненные» кейсы — коротко и по делу.
🟡 1. Аванс по 20%, отгрузка по 10%
Предоплату получили в 2024-м, отгрузили в 2025-м — ставка снизилась.
👉 К вычету можно взять НДС с аванса только в размере налога с отгрузки (по ставке 10%).
Разницу — нельзя.
⚠️ Но! Если пересмотрели цену ↓ и вернули покупателю разницу — налог с возвращённой суммы можно принять к вычету.
🟠 2. Аванс по 20/120, а отгрузка — частью 10%, частью 20%
Не страшно.
👉 К вычету принимаем в пределах фактического НДС с отгрузки.
👉 Остаток — исправляем счёт-фактуру и отражаем переплату на ЕНС.
НДС не потеряется.
🔵 3. Можно ли перейти со ставки 7% на 5%?
Да! Переход между этими ставками не сбрасывает обязательные 12 кварталов.
Если в одном году доходы были выше лимита, а в следующем — снова вписались, можно возвращаться на 5%.
🟣 4. Можно ли совмещать спецставку и обычную 20%?
В обычных продажах — нет.
Но можно, если вы:
• налоговый агент,
• работаете с иностранцами,
• арендуете госимущество.
🟢 5. Цена работ увеличилась — что с вычетом?
Получили корректировочный счёт-фактуру?
👉 Смело берите вычет с разницы — хоть пересчёт за прошлые периоды.
Главное — уложиться в 3 года.
🚀 Хочешь разбор именно твоей ситуации с НДС?
Напиши в комментарии или в личку — подскажу, как действовать, чтобы и вычет получить, и налоговая не дергала.
#изменения #практика #разъяснения
Получить консультацию