В 2026 году для большинства упрощенцев наступает новая налоговая реальность.
Меняется лимит освобождения от НДС, повышается основная ставка и вводятся дополнительные обязанности.
Разберём, как изменятся правила игры и что нужно сделать заранее.
📉 1. Новый лимит освобождения от НДС
Если в 2025 году компании и ИП на УСН освобождались от НДС при доходах до 60 млн ₽,
то с 1 января 2026 года этот лимит снизят до 20 млн ₽.
Это значит, что:
-
при выручке до 20 млн ₽ можно сохранить освобождение от НДС (без права на вычет);
-
превысили 20 млн ₽ — придётся стать плательщиком налога.
При совмещении режимов (например, УСН + ПСН) учитываются все доходы бизнеса.
📈 2. Новые ставки НДС
С 2026 года НДС ждёт повышение:
-
основная ставка — с 20% до 22%;
-
расчётная ставка — с 20/120 до 22/122 (например, для авансов).
Льготные ставки 10% и 0% сохраняются, но базовая нагрузка увеличится.
🧮 3. Пониженные ставки НДС для УСН
С 2026 года сохраняются пониженные ставки для упрощенцев — 5% и 7%.
Лимиты для их применения проиндексированы с учётом коэффициента 1,09.
| Ставка НДС | Годовой доход на УСН | Комментарий |
|---|---|---|
| Освобождение | До 20 млн ₽ | Без права на вычет |
| 5% | 20–272,5 млн ₽ | Применяется 3 года подряд |
| 7% | 272,5–490,5 млн ₽ | До потери права на УСН |
| Стандартные ставки (0%, 10%, 22%) | Свыше 490,5 млн ₽ | При переходе на ОСНО |
📋 4. Новые обязанности для плательщиков НДС
С 2026 года упрощенцам с выручкой свыше 20 млн ₽ придётся:
-
выставлять счета-фактуры с выделенной суммой НДС;
-
вести книгу продаж и покупок;
-
сдавать декларации по НДС ежеквартально;
-
платить налог тремя частями за каждый квартал.
Важно: если срок уплаты налога выпадает на выходной, с 2026 года платить нужно в предшествующий рабочий день, а не после праздников — это нововведение тоже часть реформы.
💬 Итог
Налоговая нагрузка на малый бизнес вырастет — как в части НДС, так и администрирования.
Тем, чья выручка превышает 20 млн ₽, стоит уже сейчас:
-
пересчитать отпускные цены с учётом налога 22%;
-
выбрать подходящую ставку НДС (5% или 7%);
-
предусмотреть ресурсы на бухгалтерию и отчётность.
Совет: рассчитайте налоговую нагрузку по новым ставкам заранее — это поможет избежать кассовых разрывов и штрафов.