НДС 5% оказался невыгодным?

Некоторые упрощенцы могут отказаться от ставки досрочно

По общему правилу специальную ставку НДС 5% или 7% необходимо применять не менее 12 последовательных кварталов.

Но с 2026 года действует послабление.

Налогоплательщик на УСН, который впервые перешёл на специальную ставку, вправе отказаться от неё в течение первых четырёх кварталов и перейти на общую ставку НДС 22% с вычетами.

Минфин уточнил, что воспользоваться этим правом могут:

▪️ организации и ИП, впервые выбравшие ставку 5% или 7% с 1 января 2026 года;

▪️ налогоплательщики, начавшие применять специальную ставку в 2025 году, если на 1 января 2026 года ещё не истекли четыре квартала её применения.

Почему ставка 5% или 7% может оказаться невыгодной?

При её использовании входной НДС к вычету не принимается.

Поэтому необходимо сравнивать не только размер ставки, но и:

▪️ сумму НДС в закупках;

▪️ долю расходов с НДС;

▪️ состав покупателей;

▪️ возможность изменить цену договора;

▪️ наличие товаров и материалов на остатках;

▪️ будущие инвестиции и приобретение оборудования;

▪️ дополнительные расходы на учёт и отчётность.

Например, общая ставка с вычетами может быть выгоднее, если компания много закупает у плательщиков НДС и работает преимущественно с организациями, которые сами принимают налог к вычету.

Специальная ставка чаще требует отдельного расчёта, если у компании небольшая доля входного НДС или основными покупателями являются физические лица.

⚠️ Нельзя принимать решение только по сравнению 5% и 22%.

Нужно рассчитать итоговую налоговую нагрузку, влияние на цену и денежный поток минимум на несколько кварталов.

📌 Перед отказом от специальной ставки рекомендую определить дату первой декларации с НДС 5% или 7% и проверить, не истёк ли четырёхквартальный период.


#НДС #УСН #налоги #бухгалтерия #налоговаянагрузка