Весной 2025 года Счётная палата раскритиковала налоговые органы за чрезмерную «щедрость» при снижении штрафов. ФНС пересмотрела подход и утвердила новую внутреннюю методичку (письмо от 30.05.2025 № БВ-5-7/888ДСП). Вот главное:
🔑 Ключевые изменения
1️⃣ Автоматическое смягчение без ходатайства
Если у компании есть положительное сальдо ЕНС, налоговики обязаны снизить штраф даже без вашей просьбы.
2️⃣ Новый алгоритм снижения
▪️Количество разных обстоятельств × 2 = во сколько раз снижают штраф.
▪️Несколько похожих факторов объединяют в один. Например, «первое привлечение» и «неумышленное нарушение» посчитают как одно.
3️⃣ Ограничение снижения
Больше чем в 10 раз штраф снизят только в «исключительных случаях». Теперь это редкость.
4️⃣ Несгораемый минимум
▪️Граждане — не менее 1000 ₽.
▪️Предприниматели, НКО, малый и средний бизнес — не менее 3000 ₽.
▪️Остальные компании — не менее 10 000 ₽.
Если исходный штраф меньше минимума, его всё равно уменьшат вдвое.
5️⃣ ЕНС — ваш инструмент защиты
Переплата на ЕНС на дату подачи уточнёнки уменьшает штраф пропорционально. Пример:
▪️Налог к доплате — 90 000 ₽.
▪️ Пени — 10 000 ₽.
▪️ Положительное сальдо ЕНС — 20 000 ₽.
Штраф снизят не только вдвое (за добровольную уточнёнку), но и дополнительно — до 7200 ₽ вместо 18 000 ₽.
6️⃣ Частичное погашение долга
Если вы погасили часть недоимки между уточнёнкой и рассмотрением дела, действует дополнительная формула снижения. Даже уплата 30 000 ₽ может сократить штраф ещё на 18–20 %.
7️⃣ Проверяйте расчёты налоговой
Штрафы считают вручную, и ошибки инспекторов — не редкость. Если нашли завышение — пишите в инспекцию об ошибке в расчёте (часто исправляют без формальной жалобы).
💡 Совет:
▪️Ведите положительное сальдо ЕНС — это «подушка безопасности» против штрафов.
▪️Храните подтверждения тяжёлого финансового положения, добровольных уточнённых деклараций и иных смягчающих факторов.
▪️Пересчитывайте штрафы сами, чтобы не переплатить.
✉️ Если вам нужно оспорить решение налогового органа или снизить штрафы — пишите мне, помогу вашему бизнесу.
Получить консультацию