Налоговая реформа–2026 заставит многих предпринимателей пересмотреть систему налогообложения.
Лимиты, НДС и региональные льготы меняются — значит, пришло время подумать, что выгоднее в новых условиях: УСН, ОСНО или автоматизированная упрощёнка (АУСН).
🧾 1. УСН: привычная, но с нюансами
УСН по-прежнему остаётся самой популярной системой для малого бизнеса. Однако в 2026 году изменятся условия применения и ставки.
| Показатель | УСН | ОСНО |
|---|---|---|
| НДС | 0%, 5%, 7%, 10%, 22% | 0%, 10%, 22% |
| Основной налог | 6% от доходов или 15% от прибыли | 25% (налог на прибыль) или НДФЛ 13–22% |
| Лимит доходов | 490,5 млн ₽ | Без ограничений |
| Стоимость основных средств | 218 млн ₽ | Без ограничений |
| Отчётность | Упрощённая | Сложная, полная |
Минусы УСН:
-
при убытке налог по «Доходам» всё равно уплачивается;
-
на «Доходах минус расходах» нельзя учесть все затраты;
-
минимальный налог — 1% от оборота.
🏢 2. ОСНО: для крупных игроков
ОСНО остаётся актуальной для тех, кто работает с крупными заказчиками и контрагентами, которым нужен вычет по НДС.
Даёт гибкость в учёте расходов, но требует сложной отчётности и высокой ставки налогов.
⚙️ 3. АУСН — автоматизированная упрощёнка
Современная альтернатива классической УСН.
С 2025 года доступна почти во всех регионах и сохраняется в 2026-м.
Преимущества:
-
не нужно платить НДС;
-
не требуется сдавать декларации;
-
налог рассчитывается и уплачивается автоматически через банк;
-
лимит дохода — до 60 млн ₽ в год;
-
не более 5 сотрудников.
Подходит для микробизнеса, самозанятых предпринимателей и онлайн-проектов.
🧮 4. Региональные льготы — теперь по федеральным правилам
Ранее регионы могли снижать ставки УСН (до 1% и 5%).
С 2026 года их полномочия ограничат: льготы разрешат только для отраслей, утверждённых федеральным правительственным перечнем.
⚖️ Итог
Реформа 2026 года делает систему более прозрачной, но и более требовательной к планированию.
УСН остаётся оптимальной для большинства,
ОСНО — выбор для компаний с НДС-контрагентами,
а АУСН — для тех, кто ценит простоту и автоматизацию.
💬 Главный вывод: рассчитать налоговую нагрузку на 2026 год нужно уже сейчас — чтобы успеть выбрать выгодный режим, оптимизировать расходы и безболезненно встретить новую налоговую эпоху.