Об этом уже говорят на уровне ФНС и ТПП
25 февраля на заседании рабочей группы по налоговым спорам Торгово-промышленной палаты представители бизнеса и налоговые эксперты обсуждали проблемы, которые уже сейчас могут привести к доначислениям.
Некоторые из них пока не стали массовыми.
Но формальные основания для претензий у налоговой уже есть.
Я выделила 3 риска, которые предпринимателям стоит знать уже сейчас.
А в следующем посте расскажу еще про несколько ситуаций, где бизнес массово попадает под доначисления.
1️⃣ УПД может лишить вас вычета по НДС
ФНС активно продвигает использование УПД со статусом 1 — документа, который заменяет:
• счет-фактуру
• акт / накладную
Но у этой формы есть техническая проблема.
📌 По закону:
— первичка оформляется в момент отгрузки
— счет-фактуру можно выставить в течение 5 дней
Но при работе через ЭДО поставщик сначала подписывает УПД.
А покупатель — позже.
В результате получается, что счет-фактура оформлена раньше первичного документа.
Формально это является основанием для снятия вычета по НДС.
Пока массовых доначислений нет, потому что система АИС «Налог-3» не всегда видит такие разрывы.
Но налоговые эксперты уже говорят — основание для претензий существует.
📌 Как безопаснее работать сейчас
Если даты не совпадают:
✔️ используйте УПД со статусом 2
✔️ оформляйте акт / накладную отдельно
✔️ счет-фактуру выставляйте после отгрузки
2️⃣ Переходящие акты — риск споров по расходам
Очень распространенная ситуация.
Исполнитель выставляет акт в одном периоде,
а заказчик подписывает в другом.
Например: акт выставлен в декабре, подписан в январе.
📌 В каком периоде учитывать расход?
Сейчас позиция налоговой следующая: расход признается на дату подписания акта.
То есть в нашем примере — в январе.
Если налоговая решит, что акт подписали позже для налоговой экономии, возможны доначисления.
3️⃣ Налог на имущество могут начислить даже по объектам на счете 08
Некоторые компании держат активы на счете 08 (незавершенное строительство), чтобы не платить налог на имущество.
Но налоговые органы все чаще доначисляют налог, если объект:
✔️ фактически готов
✔️ используется
✔️ приносит доход
Даже если:
— право собственности еще не зарегистрировано
— актив формально не введен в эксплуатацию.
Суды часто поддерживают налоговую.
Был кейс, когда компания сдавала склад в аренду, но держала его на счете 08.
Верховный суд поддержал доначисление налога.
⚡️ Но это еще не все.
На той же встрече обсуждали еще несколько серьезных рисков, которые сейчас беспокоят бизнес:
• как налоговая оценивает обесценение основных средств
• почему ваш контрагент может внезапно стать «желтым» для ФНС
• почему налоговые проверки становятся жестче и агрессивнее
Об этом расскажу в следующем посте.
Там будет несколько реальных ситуаций, когда компании получали требования и доначисления на миллионы.
Подпишитесь на канал, чтобы не пропустить продолжение.
И если вы предприниматель и хотите снизить налоговые риски в своей компании, можно написать мне в личные сообщения — разберем вашу ситуацию и посмотрим, где могут быть слабые места.
25 февраля на заседании рабочей группы по налоговым спорам Торгово-промышленной палаты представители бизнеса и налоговые эксперты обсуждали проблемы, которые уже сейчас могут привести к доначислениям.
Некоторые из них пока не стали массовыми.
Но формальные основания для претензий у налоговой уже есть.
Я выделила 3 риска, которые предпринимателям стоит знать уже сейчас.
А в следующем посте расскажу еще про несколько ситуаций, где бизнес массово попадает под доначисления.
1️⃣ УПД может лишить вас вычета по НДС
ФНС активно продвигает использование УПД со статусом 1 — документа, который заменяет:
• счет-фактуру
• акт / накладную
Но у этой формы есть техническая проблема.
📌 По закону:
— первичка оформляется в момент отгрузки
— счет-фактуру можно выставить в течение 5 дней
Но при работе через ЭДО поставщик сначала подписывает УПД.
А покупатель — позже.
В результате получается, что счет-фактура оформлена раньше первичного документа.
Формально это является основанием для снятия вычета по НДС.
Пока массовых доначислений нет, потому что система АИС «Налог-3» не всегда видит такие разрывы.
Но налоговые эксперты уже говорят — основание для претензий существует.
📌 Как безопаснее работать сейчас
Если даты не совпадают:
✔️ используйте УПД со статусом 2
✔️ оформляйте акт / накладную отдельно
✔️ счет-фактуру выставляйте после отгрузки
2️⃣ Переходящие акты — риск споров по расходам
Очень распространенная ситуация.
Исполнитель выставляет акт в одном периоде,
а заказчик подписывает в другом.
Например: акт выставлен в декабре, подписан в январе.
📌 В каком периоде учитывать расход?
Сейчас позиция налоговой следующая: расход признается на дату подписания акта.
То есть в нашем примере — в январе.
Если налоговая решит, что акт подписали позже для налоговой экономии, возможны доначисления.
3️⃣ Налог на имущество могут начислить даже по объектам на счете 08
Некоторые компании держат активы на счете 08 (незавершенное строительство), чтобы не платить налог на имущество.
Но налоговые органы все чаще доначисляют налог, если объект:
✔️ фактически готов
✔️ используется
✔️ приносит доход
Даже если:
— право собственности еще не зарегистрировано
— актив формально не введен в эксплуатацию.
Суды часто поддерживают налоговую.
Был кейс, когда компания сдавала склад в аренду, но держала его на счете 08.
Верховный суд поддержал доначисление налога.
⚡️ Но это еще не все.
На той же встрече обсуждали еще несколько серьезных рисков, которые сейчас беспокоят бизнес:
• как налоговая оценивает обесценение основных средств
• почему ваш контрагент может внезапно стать «желтым» для ФНС
• почему налоговые проверки становятся жестче и агрессивнее
Об этом расскажу в следующем посте.
Там будет несколько реальных ситуаций, когда компании получали требования и доначисления на миллионы.
Подпишитесь на канал, чтобы не пропустить продолжение.
И если вы предприниматель и хотите снизить налоговые риски в своей компании, можно написать мне в личные сообщения — разберем вашу ситуацию и посмотрим, где могут быть слабые места.
Получить консультацию